出糧見到 MPF 扣數，好多人只記得「公司同我各供 5%」。但一到有花紅、轉工、兼職或者自己接 freelance，條數就未必再係月薪乘 5% 咁直接。
先講最常見的月薪情況。18 歲至未滿 65 歲的僱員，一般都要參加強積金；全職、兼職唔係重點，僱傭關係和入息先係。
月薪三個區間，記住就夠
- 低於 HK$7,100：僱員毋須強制供款，僱主仍要供有關入息的 5%。
- HK$7,100 至 HK$30,000：僱員和僱主各供 5%。
- 高於 HK$30,000：雙方每月強制性供款各自封頂 HK$1,500。
例如月薪 HK$20,000，你供 HK$1,000，公司供 HK$1,000。月薪 HK$45,000，唔會各供 HK$2,250，而是各自封頂 HK$1,500。
如果唔係按月出糧，就唔可以硬套這張表。日薪、週薪或不固定糧期，要按該糧期日數和每日入息上下限處理。
花紅都有機會要供 MPF
「有關入息」唔只基本薪金，通常包括工資、假期薪酬、佣金、花紅、賞錢和津貼。所以出雙糧或年尾 bonus 那個月，MPF 紀錄可能和平時不同。
不過，強積金有每個供款期的最高有關入息限制。究竟花紅歸入哪一個供款期、有沒有超過上限，要看發放方式和受託人紀錄。最實際是拎糧單核對一次，唔好只看銀行實際到賬金額。
轉工最容易忽略的不是金額，是日期
新工通常有 60 日豁免期，但「豁免」唔代表頭兩個月永遠不用供。繼續受僱超過豁免期後，僱員供款一般會追溯計算；僱主供款亦有相應安排。短期工、建造業和飲食業臨時僱員則可能適用行業計劃，規則不同。
所以轉工時最好保存舊公司的最後糧單、新公司的入職日，以及兩邊 MPF 戶口紀錄。少供一兩個月，過幾年才發現就更麻煩。
自僱人士唔是「無人扣就不用供」
如果你以獨資、合夥或 freelance 形式賺取業務收入，可能屬於自僱人士，要自己登記計劃、申報有關入息和供款。你可以揀每月或每年供款，但現金流緊張都唔係自動暫停供款的理由。
收入低於最低有關入息水平時可能毋須強制供款，不過仍要按規定處理申報。收入浮動大的人，尤其要預留供款現金，唔好到期限前才發現整筆錢已經用了。
TVC 是否值得供滿？
TVC 是額外退休儲蓄，不是普通強制供款。TVC 與合資格延期年金共用每年 HK$60,000 稅務扣除上限，但扣稅只是其中一個考慮。
如果你短期內要儲首期、轉工，或者沒有足夠應急錢，將資金鎖入退休戶口未必適合。相反，現金流穩定、邊際稅率較高，而且本身就想增加退休儲蓄，TVC 才比較值得認真比較。
先用強積金供款計算機核對今期供款，再用強積金退休滾存計算機看看二三十年後的差距。唔好只試一個漂亮回報率，3%、5%、7% 都跑一次，結果會實際得多。