香港薪俸稅與扣稅指南
按課稅年度整理薪俸稅、免稅額、扣除項目、個人入息課稅、TVC及延期年金。法規數字與個人輸入分開說明。
先看最短答案
計算薪俸稅最容易漏掉甚麼？
除了入息和免稅額，還要分清強積金、認可慈善捐款、居所貸款利息、住宅租金和TVC等扣除是否符合資格，以及暫繳稅不等於最終稅款。
- 必須註明適用課稅年度，不能混用舊免稅額。
- 扣除上限不代表每個人都符合申索資格。
- 規劃估算不等於稅務局評稅通知書。
薪俸稅估算要分清的四類資料
把所有減項都叫做「免稅額」容易出錯。收入、免稅額、扣除和稅款寬減的計算位置及資格並不相同。
| 類別 | 例子 | 要留意 |
|---|---|---|
| 應課稅收入 | 薪金、花紅、佣金及部分僱主福利 | 現金以外福利和離職款項的處理可能不同 |
| 免稅額 | 基本、已婚、子女、供養父母等 | 資格視乎家庭和供養情況，不是有親屬便自動享有 |
| 扣除 | 強積金、慈善捐款、TVC、延期年金、租金或居貸利息 | 每項有獨立資格、證明和上限 |
| 稅率及寬減 | 累進稅率、標準稅率及年度一次性寬減 | 必須使用正確課稅年度；暫繳稅亦會影響稅單現金流 |
實際規劃例子
案例：月薪相同，家庭情況不同可以差很多
兩名僱員月薪相同，但其中一人有合資格子女免稅額、強積金和住宅租金扣除，另一人沒有。若只用「月薪乘12再套稅率」，結果會忽略免稅額、扣除、標準稅率比較和年度寬減。最穩妥做法是按課稅年度逐項輸入，再保留一筆暫繳稅現金。
- 報稅前先把入息、免稅額和扣除分成三張清單。
- 扣除上限只是上限，仍要核對資格和可申索年度。
- 計算結果是預算，不是稅務局正式評稅。
課稅年度與公曆年有甚麼不同？
香港個人課稅通常以每年4月1日至翌年3月31日為一個課稅年度。花紅、轉工、無薪假或離職發生在哪個期間，會影響應放入哪一年度估算。
每年免稅額、扣除上限和一次性寬減可能改變。工具會標明適用年度，但正式報稅仍應查看該年度稅務局文件。
合併評稅、個人入息課稅和薪俸稅比較是否同一回事？
不是。已婚人士的薪俸稅合併評稅，與把不同類別入息放入個人入息課稅計算，是不同安排。是否有利取決於夫妻入息、免稅額、物業收入、業務虧損及可扣除利息等完整情況。
比較工具可以作初步篩選，但涉及出租物業、業務或跨境入息時，不應只靠簡化結果作申報決定。
暫繳稅為何令第一張稅單看起來特別高？
稅單可能同時包括上一年度最終稅款及下一年度暫繳稅，因此現金流不等於單一年度最終稅額。若收入明顯下跌或符合指定情況，可按稅務局規定了解緩繳暫繳稅程序和期限。
規劃時可把估算稅款按月預留，而不是收到稅單才一次過處理。
這個專題可以用到的計算器
下一步可以看的實用指南
本專題的法規資料優先核對：香港稅務局。
常見問題
免稅額和扣除有甚麼分別？
兩者都可減少應課稅入息實額，但法律基礎、資格和申索資料不同；不應因為有上限便假設自己符合資格。
強積金供款是否全部可以扣稅？
強制性供款及TVC等有不同規則和上限，自願性供款亦不一定等同TVC。應按稅務局和積金局最新資料處理。
住宅租金扣除是否人人適用？
不是。租賃、主要居所、業權及其他條件會影響資格，亦須保存租約和付款紀錄。
轉工或有兩名僱主應怎樣輸入？
把同一課稅年度內的應課稅入息合計，並留意花紅、代通知金或其他款項的所屬期間。正式申報以僱主報稅文件和稅務局規定為準。
計算器為甚麼與正式稅單不同？
常見原因包括暫繳稅、個別扣除資格、入息期間、四捨五入、標準稅率比較或稅務局調整。
官方及權威資料來源
本頁資料最近核對：2026-07-27